Агентский договор с иностранной компанией

+ Дата публикации: - 10.09.2017 - 2851 Просмотров

Агентский договор может помешать налоговикам взыскать налоги с. Продукции, товаров) с иностранными контрагентами, на условиях, согласованных с. Налоговым агентом для иностранной компании по договору о.

Оказание посреднических услуг по содействию в реализации оборудования не подпадает под действие перечисленных пунктов, поэтому к этой операции применяется ставка НДС 18%. Российская организация - агент по поручению иностранной компании реализует на территории РФ уже ввезенное на названную территорию оборудование (стоимость оборудования без учета НДС составляет 2 000 000 руб. Конечному покупателю указанное оборудование предлагается по цене 2 360 000 руб. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение в сумме 200 000 руб.

(в том числе НДС - 30 508 руб. Из денежных средств, полученных в оплату оборудования от покупателя. В бухгалтерском учете будут сделаны такие записи. НК РФ уплата НДС в бюджет производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам. Если российская организация по поручению иностранного партнера оказывает последнему содействие в реализации импортных товаров на территории РФ, ей нужно учитывать следующее.

Реализация товаров, находящихся на территории РФ, признается объектом обложения НДС, агент (при условии его участия в расчетах) приобретает статус налогового агента.

ходатайство о выдаче копии судебного акта арбитражного суда

Именно он должен предъявить покупателю оборудования НДС к уплате, причем сверх стоимости реализации, согласованной с иностранным партнером. Агентское вознаграждение также подлежит налогообложению у агента в общем порядке по ставке 18%.

сопроводительное письмо к акту выполненных работ образец

Агентские договора бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя. Когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя. Объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых затрат, подтвержденных документами, отражаются в отчете посредника, который является первичным учетным документом для поручителя и считается принятым, если он не имеет возражений по.

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91. Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя. Общая сумма затрат, включающая также собственные расходы поручителя, уменьшает доход от реализации: Дт 90 Кт 20 (23, 25, 26, 41, 43, 44).

дети сироты красноярского края анкеты

Поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт 76. О том, когда услуги агента не нужно облагать НДС, читайте в статье. Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через. Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя. Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

Деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке (в. Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя. Итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт 51. Учет в причитающихся к поступлению от покупателя средствах сумм вознаграждения и возмещаемых расходов, удержанных посредником: Дт 76 Кт 62. Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика.

У агента в такой ситуации проводки по отражению дохода будут такими же, как при его привлечении к продажам от имени поручителя. Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на.

чековая книжка бланк скачать word

Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не. Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт 002.

Агентский договор: виды и правила

В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт 60. При передаче товара поручителю он спишется с забалансового счета: Кт 002. Поступают средства от поручителя в оплату вознаграждения и возмещаемых расходов (если они изначально не были получены в объеме большем, чем нужно было оплатить поставщику): Дт 51 Кт 76. О последних изменениях в правилах оформления счетов-фактур при агентских договорах читайте в статье.

Когда российская организация заключает агентский договор с иностранной компанией, НДС ей придется платить, если посреднические услуги оказаны на территории РФ. На этот счет есть отдельное письмо Минфина РФ от 02. Суть разъяснений финансового ведомства такова: посреднические услуги в рамках подобных соглашений считаются реализованными в том месте, где осуществляет деятельность компания их оказывающая.

Новое в журнале Правоведru

В приведенном случае услуги оказывает российская организация в нашей стране, именно здесь следует применять НДС по 18-процентной ставке. Бухгалтерский учет агентских договоров имеет свою специфику и различается в зависимости от того, участвует посредник в расчетах или. Средства имущество, поступающие к посреднику в связи с исполнением поручения, не учитываются им в балансе и не становятся его доходом. По агентскому договору с иностранной компанией (принципалом) наша организация (агент) от имени и за счет принципала осуществила размещение рекламы услуг принципала в средствах массовой информации (СМИ).

Для выполнения агентского поручения принципал перечислил агенту денежные средства.

причина списания флешки в акте на списание

Обязательства по договору агент исполнил полностью. Организация - агент исполнила полностью. Обязуется оплатить эти услуги. СМИ, а также вознаграждение агента. Является для него полученным авансом. Расчетами по оплате услуг агента. Доходом от обычных видов деятельности. Добрый вечер помогите пож-та в следующем вопросе: у нас ООО на ОСН хочет заключить агентский договор с американской компанией по поиску инвестора, американцы в России не имеют представительства, инвестора скорее всего тоже найдем не на территории России, а возможно и в Росси, имеет ли это значение? Агентское вознаграждение будут переводить в Россию.

У меня вопрос по поводу НДС, какая ставка должна действовать, наша 18% или их, должны ли они удержать ндс с нашего вознаграждения при выплате или нет? Цитата (Марильда):Добрый вечер помогите пож-та в следующем вопросе: у нас ООО на ОСН хочет заключить агентский договор с американской компанией по поиску инвестора, американцы в России не имеют представительства, инвестора скорее всего тоже найдем не на территории России, а возможно и в Росси, имеет ли это значение? Агентское вознаграждение будут переводить в Россию.

Предоставление агентских услуг для иностранной компании

У меня вопрос по поводу НДС, какая ставка должна действовать, наша 18% или их, должны ли они удержать ндс с нашего вознаграждения при выплате или нет? Не имеет значение, где Вы будете оказывать рассматриваемые услуги. Российский НДС будет на общих основаниях (про американский ничего не могу сказать, поэтому не знаю, будет ли что-то удерживать Ваш Заказчик или нет). Вопрос: О налогообложении НДС в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 декабря 2011 г.

N 03-07-08/339 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора, и сообщает следующее. Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. Кодекса место реализации посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора, определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги. Таким образом, местом реализации указанных услуг признается территория Российской Федерации и, соответственно, эти услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.

Кодекса предусмотрено, что при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма дохода, полученная налогоплательщиком в виде вознаграждения за исполнение указанного договора. Кодекса данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов. Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

В соответствии с Письмом Минфина России от 07. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на обязательна! Добрый день, планирую вести работу с иностранной (немецкой) компанией, фактически являться её агентом. В связи с чем буду регулярно получать переводы денежных средств из-за рубежа. Вопрос заключается в том какую форму юридического лица выбрать для оптимизации налоговой нагрузки. В случае выбора ИП на УНС нужно будет только заплатить 6% налог с пришедших денег?

Или в этом случае нужно будет мне дополнительно заплатить 18% НДС. Немецкая компания является плательщиком НДС.

Предоставление агентских услуг для иностранной компании

Либо немецкая компания должна будет заплатить, сверху переведённой мне суммы 19% VAT (это немецкий НДС). Сколько в итоге налогов нужно будет уплатить? Либо есть другие варианты получения денежных средств, более выгодные с точки зрения кол-ва уплаченных налогов. Если вы выберете УСН, то вы не признаетесь плательщиком НДС. Это значит, что НДС в вашей выручке не. То, что немецкая компания является плательщиком НДС у себя в Германии здесь не имеет значения, так как услугу оказываете именно вы, а вы освобождены от НДС. Думаю, для вашей цели выгоднее именно завести ИП, а не регистрировать какое-либо юридическое лицо (например, ООО).

Это связано с тем, что выводить деньги из ООО будет значительно сложнее, так как понадобиться еще уплачивать налог на дивиденды. А в случае ИП на УСН вся ваша налоговая нагрузка будет заключаться в 6% и еще обязательные взносы во внебюджетные фонды. В случае выбора ИП на УНС нужно будет только заплатить 6% налог с пришедших денег? Налог Вы в любом случае платите только со своего агентского вознаграждения, остальная сумма, поступающая на Ваш счет это не понесенные Вами расходы, а денежные средства третьего лица, которые Вы обязаны ему перечислить.

Поэтому даже если 6%, то налог платите только с дохода, то есть со своего вознаграждения. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26. Агентское вознаграждение Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. Если в агентском договоре размер агентского вознаграждения не предусмотрен и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Или в этом случае нужно будет мне дополнительно заплатить 18% НДС.

Предоставление агентских услуг для иностранной компании

Немецкая компания является плательщиком НДС. Если Вы на УСН, то НДС не платите: Ст. Упрощенная система налогообложения организациями индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. N 101-ФЗ) Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. И 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость Сколько в итоге налогов нужно будет уплатить?

Либо есть другие варианты получения денежных средств, более выгодные с точки зрения кол-ва уплаченных налогов. Если УСН 6%, то получается, что платите только налог 6%. Да, более оптимальной схемой будет вариант УСН «доходы» о ставкой 6 % с доходов. При этом, Вашим доходом будет только агентское вознаграждение, удерживаемого с полученного суммы. Соответственно только с АВ Вы и будете платит налог. Налогового кодекса РФ реализация товара, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ признается объектом обложения НДС.